Taks sou piblisite dijital Maryland la vag

Kòm yon òganizasyon 501(c)(3) san bi likratif, nou konte sou jenerozite moun tankou ou.Fè kado san taks kounye a pou ede nou kontinye travay.
Fondasyon Taks la se yon dirijan òganizasyon endepandan politik taks ki pa gen pwofi nan peyi Etazini.Depi 1937, rechèch ki baze sou prensip nou yo, analiz apwofondi ak ekspè devwe yo te bay enfòmasyon pou politik taks pi entelijan nan nivo federal, eta ak mondyal.Pou plis pase 80 ane, objektif nou te toujou menm: amelyore lavi atravè politik taks, kidonk pote pi gwo kwasans ekonomik ak opòtinite.
Sou wout pou mete veto sou pouvwa, taks sou piblisite dijital Maryland la [1] se toujou yon konsèp vag defini.Defisyans legal ak ekonomik li yo te lajman dokimante, men pa gen anpil atansyon yo te peye nan anbigwite yo odiyan nan lejislasyon an, espesyalman nan yon ane nan pwosesis sa a, kesyon fondamantal la se ki tranzaksyon yo taksab.Atik sa a itilize sipozisyon stilize pou eksplore degre ensètitid sa a epi mete aksan sou enpak anbigwite sa a sou kontribyab yo.
Kòm yon taks sou piblisite dijital, olye ke yon taks sou piblisite tradisyonèl, pwopozisyon an pral prèske sètènman vyole Lwa sou Libète Taks Entènèt la, yon lwa federal ki entèdi taks diskriminatwa sou e-commerce.Fikse yon pousantaj ki baze sou revni total mondyal platfòm piblisite a (aktivite ekonomik ki pa gen rapò ak Maryland) ka mennen nan echèk nan analiz Konstitisyon Ameriken an nan kloz andòmi.[2] Pwokirè jeneral Maryland te poze kesyon sou konstitisyonalite taksasyon.[3]
Anplis de sa, akòz taksasyon nan piblisite "nan-eta" nan Maryland, enpak ekonomik la pral redwi anpil pa konpayi Maryland piblisite pou rezidan Maryland.Bay pri dinamik pifò piblisite sou entènèt, epi kalkile pousantaj la ki baze sou enfòmasyon demografik zòn piblisite yo chwazi a (tankou laj, sèks, kote jeyografik, enterè, ak metòd achte), epi pase taks la bay piblisite a.Pou pifò piblisite An sa ki konsène platfòm la, sa pral trivial, menm si lejislatè a te pase lejislasyon pwopoze a, jan sa te pwopoze a, ki entèdi platfòm yo ajoute "surcharge" Maryland sou fakti piblisite yo.[4]
Nan tan lontan an, tout bagay sa yo ak inexactitude nan redaksyon bòdwo yo te resevwa atansyon.Sepandan, moun yo toujou pa peye ase atansyon a pwoblèm yo nan enkyetid, konbyen pwoblèm ki poko rezoud ak ki jan lang sa a vag jenere doub taksasyon, pral sètènman lakòz gwo konfizyon.
Taks piblisite dijital pral yon nouvo devlopman nan taks eta a, epi li trè roman, makonnen ak konpleksite nan lwa taks la, mande pou egzat ak egzak langaj legal.Lejislasyon sa yo ta dwe omwen rezoud pwoblèm sa yo yon fason ki satisfezan:
Taks sou piblisite dijital pwopoze a te poze kesyon sou ki pati oswa ki pati yo ta dwe takse.Ka rezilta a dwe entèprete kòm taks sou plizyè lyen nan chèn ekipman pou piblisite dijital la.Mank presizyon lejislatif la vin pi grav enpak ekonomik negatif piramid taks la.
Taks Maryland la gen yon definisyon laj nan piblisite dijital.Li ankouraje kontribyab yo pou yo defye lajè li epi li envite Kontwolè Eta a pou l jete yon rezo prèske san limit.
Dapre revni total anyèl li soti nan tout sous (sa vle di pa sèlman piblisite dijital), to taks la te monte soti nan 2.5% a 10% nan baz enfòmasyon taksab platfòm piblisite a anjeneral opak pou piblisite nan eta ki ka anba presyon ekonomik Taksasyon. rive, ak rezon ekonomik li yo se kèk, ak ensètitid legal se gwo tou.Anplis de sa, orè to taks la ki toujou ap ogmante kapab tou eskli nan taks la nenpòt antite ki gen revni total ki soti nan sèvis piblisite dijital nan Maryland se mwens pase $ 1 milyon dola ak revni total anyèl la se mwens pase $ 100 milyon dola.Se poutèt sa, taks la aktyèlman vize a gwo konpayi nan mond piblisite dijital la epi li ka vyole Konstitisyon an.
Asanble Jeneral la pa t defini konpozisyon piblisite dijital "nan eta".Olye de sa, li te delege otorite kle sa a bay Kontwolè a, ki moun ki ka ilegal, oswa omwen lakòz nesesè e pètèt yon gwo kantite pwosè.
Imajine yon konpayi gade lighthouse (piblisite pwodwi) ki fabrike ak vann mont naval-tematik.Imajine ke Ship Shop, yon konpayi ki vann bato ak Pwodwi pou Telefòn ak otreman akeyir nan endistri maritim la, epi ki gen yon biznis sou entènèt, atire kalite kliyan ki Lighthouse Watch Company vle atire.Finalman, imajine yon twazyèm pati, yon konpayi sèvis ajans piblisite, Nile Advertising, ki gen biznis se konekte piblisite pwodwi tankou Lighthouse ak pwopriyetè sit entènèt tankou Ship Shop.Nile Advertising te ankouraje kanpay piblisite Lighthouse a ap kouri sou pòtal wèb Ship Shop la.[5]
Lighthouse te kenbe Nil pou fè piblisite sou sit entènèt ki gen rapò.Chak fwa yon kliyan potansyèl klike sou yon anons, Lighthouse dakò pou peye yon frè ($1) nan Nil la (depans pou chak klike).Nile dakò pou peye Ship Shop yon frè ($0.75) chak fwa yon anons parèt pou itilizatè yo sou sit entènèt Ship Shop la (pri pou chak enpresyon), oswa chak fwa yon kliyan klike sou anons la.Nan de ka yo, Nil la pral chaje Lighthouse yon sèten frè, pifò ladan yo pral evantyèlman parèt pa Ship Shop, men yon pati nan li pral konsève pa Nil bay sèvis yo.Se poutèt sa, gen de tranzaksyon piblisite dijital:
Tranzaksyon 1: Lè yon itilizatè klike sou anons Lighthouse Watch sou sit entènèt Ship Shop la, Lighthouse peye $1 bay konpayi piblisite Nil la.
Tranzaksyon 2: Lè yon itilizatè klike sou anons Lighthouse sou sit entènèt Ship Shop la, Nile peye Ship Shop $0.75.
Taks sou piblisite dijital Maryland pral aplike nan "revni total anyèl moun ki soti nan sèvis piblisite dijital nan eta a" ki "kalkile sou yon echèl k ap flote".[6] Se poutèt sa, pou aplike lwa sa a nan reyalite ipotetik nou yo, nou bezwen detèmine:
Sa a se yon analiz senp.Tèm taks piblisite dijital nan sans ki pi laj dekri posiblite pou yo vin "moun, moun k ap resevwa, administratè, gadyen, reprezantan pèsonèl, administratè oswa nenpòt fòm reprezantan ak nenpòt patenarya, konpayi, asosyasyon, konpayi oswa [7] san dout, Nou sipoze. ke chak nan pati yo-fa a, chantye a, ak Nil la-se "moun".Se poutèt sa, chak nan yo se yon kalite antite ki ka takse.
Nan lòt mo, èske kalite revni total antite a enkli nan baz taks la?Taks sou piblisite dijital yo prelve sou "baz pou evalye", epi "baz taksab la" defini kòm "revni total eta a nan sèvis piblisite dijital."[9] Analiz sa a mande analiz plizyè tèm diferan.Paske "sèvis piblisite dijital" konpoze de plizyè tèm defini (ak endefini), tankou:
Pwopozisyon taks sou piblisite dijital la pa defini "orijin" oswa "sèvi piblisite", ki kreye yon nivo inisyal ensètitid.Pa egzanp, nan ki pwen relasyon kozatif ki genyen ant sèvis piblisite dijital ak revni ou resevwa a dwe pou revni "sòti nan sèvis piblisite dijital"?Kòm nou pral wè, san definisyon egzak (oswa nenpòt) tèm sa yo, li difisil pou detèmine ak sètitid si taks sou piblisite aplike nan anpil tranzaksyon komèsyal komen, tankou senaryo ipotetik nou an.
Men, sa ki pi enpòtan, pwopozisyon an pa bay okenn konsèy pou detèmine lè revni total nan "eta sa a".[14] Kòm nou te wè lè w ap aplike to taks la nan yon senaryo ipotetik, sa a se yon gwo brèch, ki kite anpil kesyon san repons.Kòm yon rezilta, ensètitid ki nesesè akòz echèk yo bay yon definisyon fraz kle "nan eta a" simen grenn nan anpil pwosè.Ann egzamine tranzaksyon yo pou detèmine ki tranzaksyon ki enkli nan baz la:
Pou reponn kesyon sa a, nou dwe mande si reklam Lighthouse sou sit entènèt Ship Shop la se yon "sèvis piblisite dijital."Sa a mande pou mande si reklam Lighthouse la se "lojisyèl, ki gen ladan yon sit entènèt, yon pati nan yon sit entènèt, oswa aplikasyon."[15] Kite sou kote taksasyon Pwopozisyon an pa defini "lojisyèl", epi li pa difisil pou konkli ke reklam fa a se yon pati nan sit entènèt la.Se poutèt sa, nou pral kontinye analize ak konkli ke reklam la Lighthouse sou sit entènèt la Ship Shop gen anpil chans yo dwe yon "sèvis piblisite dijital".
Se poutèt sa, kesyon kle a se si revni total $1 Nil la "sòti nan" sèvis piblisite dijital.[16] Kòm mansyone pi wo a, lè yo pa defini "sous la", taks sou piblisite dijital la kite yon kesyon sou ki jan dirèk relasyon kozatif ant piblisite dijital ak resi revni yo dwe nan lòd pou revni sa yo "sous" nan piblisite dijital. .
Revni $1 Nil yo itilize pou bay sèvis koutye piblisite pou Lighthouse, pa pou sèvis piblisite dijital.Nan lòt mo, peman Lighthouse bay Nil depann de banyè Lighthouse ki parèt sou sit entènèt Ship Shop la.Piske lwa a pa defini kozalite ki nesesè ant sèvis piblisite dijital ak revni total resevwa a, li pa klè si Asanble Jeneral Maryland la gen entansyon konsidere sèvis koutye piblisite dijital $1 Nil resevwa a kòm "sòti nan" sèvis piblisite dijital.
Men, pou reklam banyè Lighthouse ki parèt sou sit entènèt Ship Shop la (epi itilizatè a klike sou li), Nil pa pral resevwa yon total $1 nan revni.Se poutèt sa, li ka di ke revni total $1 ke Nil la resevwa nan Lighthouse vini omwen endirèkteman nan reklam Lighthouse (sèvis piblisite dijital) ki parèt sou sit entènèt Shop Shop la.Depi 1 USD se sèlman endirèkteman konekte ak anons banyè (e li se yon rezilta dirèk nan Nile Advertising Brokerage Services), li pa sèten si 1 USD "orijine" nan "sèvis piblisite dijital".
Si nou sipoze ke $1 Nil kolekte nan Lighthouse yo itilize kòm yon koutye pou montre anons banyè Lighthouse sou sitwèb Ship Shop la kòm "revni total ki soti nan sèvis piblisite dijital", alò èske revni total sa yo "nan eta a"?
Lè revni total "sòti nan" sèvis piblisite dijital nan eta a, taks la pa defini (epi yo pa bay konsèy gid.)[17]
Ki jan larivyè Nil la detèmine sous $1 revni total ki soti nan vant sèvis koutye bay Lighthouse?
Pou pran desizyon sa a, Nil la ta dwe chèche swa Lighthouse (kliyan an ki bay sèvis koutye piblisite pou li) oswa Ship Shop (pa yon pati nan tranzaksyon Nil/Lighthouse la men li te wè ak klike sou sèvis piblisite dijital la sou sit entènèt li a) oswa tèt li (Ofri sèvis ki bay yon sous revni total)?Lejislasyon an pa bay konsèy pou fè detèminasyon sa a.Se poutèt sa, èske Nil la ta dwe pran detèminasyon sa a atravè konsiderasyon sa yo:
Konsènan pwoblèm ki anwo yo, enfòmasyon chantye a ka limite, ak sèten fonksyon ka fèt nan plizyè nan kote sa yo.An menm tan, Nil la pa fasil pou konnen repons kesyon sa yo.
Li evidan, nan rekonesans kalite prèv sa a ak pwoblèm fyab, lejislasyon taks sou piblisite dijital la endike ke "Kontwolè a dwe adopte règleman pou detèmine eta ki sòti nan revni sèvis piblisite dijital la."Pwovizyon sa a okòmansman soulve lòt pwoblèm, tankou lejislasyon eta Maryland la.Kit ajans lan ka delege pouvwa sa a bay Kontwolè Jeneral la, epi kòm ekspètiz nan piblisite dijital ak e-commerce se pa konpetans debaz Biwo Kontwolè Jeneral la, ki jan Kontwolè Jeneral la pral regle pwoblèm difisil sa yo?[18]]
Si nou sipoze $1 se "revni total eta a nan sèvis piblisite dijital," ki jan lejislasyon pwopoze a distribye revni total sa a bay lòt moun?
Etap final la nan analiz ipotetik nou sou Nil la se mete sou kote fondasyon enstab nan "revni total ki te pwodwi nan biznis piblisite dijital eta a" Nil la pou detèmine kijan lejislasyon pwopoze a pral konte pou dola revni sa a.Nan lòt mo, èske lwa a asiyen tout revni total sa a nan Maryland oswa sèlman yon pòsyon nan li?
Taks la endike ke "yon pati nan revni total anyèl eta a nan sèvis piblisite dijital yo ta dwe detèmine lè l sèvi avèk rapò aporasyon."[19] Rapò a se:
Total revni anyèl ki te pwodwi pa sèvis piblisite dijital nan eta a / total revni anyèl ki te pwodwi pa sèvis piblisite dijital nan peyi Etazini.
Fason yo ekri taksasyon an fè li enposib pou detèmine kalite tranzaksyon ki pi senp la menm si sèvis piblisite dijital la "nan eta", kidonk nimeratè nòt la pa ka detèmine ak okenn sètitid.Sepandan, kesyon egalman boulvèsan an se poukisa si yo enpoze yon taks sou "revni total ... eta a", plis aporasyon nesesè.[20] Kesyon sa yo aplike tou pou de tranzaksyon yo analize isit la.
Menm jan nou te fè lè nou analize si sèvis koutye Nil la ta dwe takse pou $1, nou bezwen premye mande si boutik bato $0.75 te resevwa nan men Nil la te "sòti nan sèvis piblisite dijital".Nan analiz ki pi wo a, nou te detèmine ke reklam la baliz se yon pati nan sit entènèt la, kidonk konklizyon an ke li gen anpil chans yo dwe yon "sèvis piblisite dijital" pa rezonab.
Se poutèt sa, kesyon kle a se si revni total Ship Shop nan $0.75 se "sòti nan" sèvis piblisite dijital.Kòm mansyone pi wo a, pa defini "soti nan", bòdwo a kite yon kesyon sou ki relasyon kozatif dwe egziste ant piblisite dijital ak revni yo dwe "jwenn" nan piblisite dijital.Ship Shop te resevwa $ 0.75 pou pèmèt anons banyè Lighthouse parèt sou sit entènèt li a.Dapre reyalite sa yo, li sanble difisil pou diskite ke Ship Shop pa t resevwa yon total de $ 0.75 nan sèvis piblisite dijital.
Si nou sipoze ke boutik bato $0.75 yo jwenn nan rivyè Nil la pèmèt anons "beacon" parèt sou sit entènèt li kòm "revni total ki soti nan sèvis piblisite dijital", Lè sa a, èske revni total sa yo "nan eta a"?
Pwopozisyon taks sou piblisite dijital la pa defini fraz kle "nan-eta".Anplis de sa, lè w mete modifye "sòti nan" anvan "revni total sèvis piblisite nan eta sa a", li pa klè si "sòti nan" modifye "eta sa a".Kòm mansyone pi wo a, nou bezwen mande: a) eske revni total la dwe soti nan leta (sa vle di, lang ak gramatikal anbigwite) (sa vle di, resevwa, jenere, ak gade);b) si sèvis piblisite dijital la dwe nan eta sa a "Ki egziste" (ki se, ki fèt oswa egzekite);oswa c) a) ak b)?
Mank klè soulve kesyon ki jan Ship Shop detèmine sous revni total sèvis piblisite dijital li yo $0.75 apre yo fin konsidere menm metòd analiz ak tranzaksyon #1.
Menm jan ak tranzaksyon #1, repons yo nan kesyon sa yo ke Ship Shop ka konfizyon yo se devine vag nan pi bon.Anplis de sa, yo pral aplike menm analiz alokasyon an.
Lè nou konsidere anbigwite langaj legal la, nou ka mande plis si kliyan ki te achte mont sou sitwèb Lighthouse la te dekouvri liy pwodwi yo atravè piblisite peye sou sitwèb Ship Shop pa Nil, epi si yo te pwodwi tou kèk "sous" Revni total piblisite dijital. sèvis yo.Pwofesyonèl yo nan kou pa ka gen definisyon sa a pi laj, kidonk pa gen okenn analiz plis yo pral fè isit la.Sepandan, pa gen menm plas pou konsidere entèpretasyon sa a, ki plis montre mank de presizyon nan ekri lejislasyon taks sou piblisite dijital la.
Sepandan, gen lòt fason, menm si ou jis wè anons nan tèt li, kote itilizatè a enpòtan tou.Alafen, ki kote sèvis piblisite dijital Lighthouse ye?
Nou konnen ke kesyon sa yo ka reponn nan plizyè fason diferan, ak konklizyon divès kalite ka tire.
Ipotèz sa a montre echèk taks sou piblisite dijital yo pa rekonèt nan Maryland.Non sèlman se legal taksasyon anbigwi, men si anons yo pa konplètman delivre bay eta a (anpil ladan yo pral antrepwiz nan eta a), nonsèlman fado taks la gen anpil chans tonbe sitou (si se pa tout), men sistèm taks la. se konsa mal fèt, Fè li difisil pou detèmine ki tranzaksyon yo pral orijin nan eta a.Rezilta a fasil pou koze doub taks.San dout, sa a pral gwo ensètitid ak litij.
[5] Nan mond reyèl la, kèk nan antite ipotetik sa yo ka twò piti yo dwe responsab pou taks yo pwopoze a, men lektè yo ka sikolojikman ranplase nenpòt gwo konpayi yo vle.
[8] Pou rezon analiz, nou pral asime ke chak revni yon antite echanj pou machandiz oswa sèvis se "revni total."
[9] Tanpri sonje ke pwopozisyon taks la gen ladan "ki sòti nan sèvis piblisite dijital" nan revni baz taks la.Piske li echwe pou pou bay yon fraz modifye "sòti nan", règleman yo defini baz taks la kòm "sòti nan pwovizyon sèvis piblisite dijital nan eta a" oswa "sòti nan "sèvis piblisite dijital ki jenere revni nan eta a".Oswa "ki sòti nan sèvis piblisite dijital yo wè nan eta a."
[13] Non kòd: Tax-Gen.§7.5-101(e).Li enpòtan pou sonje ke definisyon sa a pa mande pou itilizatè yo jwenn aksè nan sèvis piblisite dijital, men sèlman mande pou itilizatè yo "kapab jwenn aksè" nan sèvis la.
[14] Gade tou nòt anba paj 8, ki deklare ke lè yo defini baz taks la tankou "revni total ki soti nan sèvis piblisite dijital nan eta a [men li pa bay yon valè revize]", lejislasyon an ka bay plizyè entèpretasyon.
[16] Si nou sipoze ke piblisite banyè se yon sèvis piblisite dijital, nou pral analize si revni total la nan eta a "nan-eta" nan pwochen seksyon an.
[17] Jan nou mansyone pi wo a, tanpri gade nòt anba paj 8. Taks sou piblisite dijital la echwe pou eksplike klèman anbigwite nan zak bay oswa bay sèvis piblisite dijital "nan eta a".
[18] Asanble Jeneral la te rekonèt ke Kontwolè a pa gen ekspètiz pou pran desizyon, ki gen ladan yon dispozisyon ki egzije kontribyab yo mete nan deklarasyon taks yo yon “anchman ki tabli detèminasyon Kontwolè a sou revni total anyèl ki te pwodwi nan men li Nenpòt enfòmasyon ki nesesè.Sèvis piblisite dijital nan eta a.”Md. Kòd, Tax-Gen.§7.5-201(c).Sa a se pinisyon an (ak dilijans) akòz lejislati a.
[20] Ka Complete Auto Transit, Inc. v. Brady, 430 US 274 mande pou yo distribye taks milti-eta, men se "tès" ki te adopte nan lejislasyon Maryland la oto-referans lè yo miltipliye revni total ki atribiye a Maryland.Tout revni Ameriken brit (génération inisyal nimewo) ta dwe atribiye nan Maryland.
Fondasyon Taks la pran angajman pou l bay yon analiz apwofondi sou politik taks.Travay nou depann de sipò piblik la tankou ou.Èske ou ta konsidere kontribiye nan travay nou an?
Nou fè efò pou fè analiz nou yo pi itil ke posib.Èske ou ta renmen di nou plis sou fason pou fè pi byen?
Jared se Vis Prezidan Pwojè Nasyonal Sant Politik Taks Nasyonal Fondasyon Taksasyon Ameriken an.Anvan sa, li te sèvi kòm direktè lejislatif Sena Vijini a, epi li te sèvi kòm direktè politik kanpay atravè eta a, epi li te bay anpil kandida ak ofisyèl eli rechèch ak konsèy pou fè politik.
Baz taks la se kantite total revni, pwopriyete, byen, konsomasyon, tranzaksyon, oswa lòt aktivite ekonomik otorite taks yo prelve.Baz taks etwat la pa net e pa efikas.Gwo baz taks la diminye pri administrasyon taks la epi pèmèt revni yo ogmante nan yon to taks ki pi ba.
Lè yo peye menm pwodwi oswa sèvis final la plizyè fwa pandan pwosesis pwodiksyon an, akimilasyon taks ap fèt.Tou depan de longè chèn ekipman pou, sa ka pwodui to taks efikas trè diferan epi li ka domaje anpil konpayi ki gen maj pwofi ki ba.Taks sou revni brit se egzanp prensipal akimilasyon taks.
Doub taks vle di peye taks de fwa sou menm dola revni, kèlkeswa si revni a se revni konpayi oswa revni pèsonèl.
Aporasyon se pousantaj pwofi antrepriz yo detèmine dapre revni konpayi oswa lòt taks biznis nan yon jiridiksyon espesifik.Eta Etazini yo asiyen pwofi fonksyònman yo baze sou yon konbinezon de pwopriyete konpayi an, pewòl, ak pousantaj lavant nan limit yo.
Fondasyon Taks la se yon dirijan òganizasyon endepandan politik taks ki pa gen pwofi nan peyi Etazini.Depi 1937, rechèch ki baze sou prensip nou yo, analiz apwofondi ak ekspè devwe yo te bay enfòmasyon pou politik taks pi entelijan nan nivo federal, eta ak mondyal.Pou plis pase 80 ane, objektif nou te toujou menm: amelyore lavi atravè politik taks, kidonk pote pi gwo kwasans ekonomik ak opòtinite.