Thuế quảng cáo kỹ thuật số của Maryland rất mơ hồ

Là một tổ chức phi lợi nhuận theo mục 501(c)(3), chúng tôi trông cậy vào lòng hảo tâm của những cá nhân như bạn.Hãy tặng quà miễn thuế ngay bây giờ để giúp chúng tôi tiếp tục làm việc.
Tax Foundation là tổ chức phi lợi nhuận về chính sách thuế độc lập hàng đầu tại Hoa Kỳ.Kể từ năm 1937, nghiên cứu có nguyên tắc, phân tích chuyên sâu và các chuyên gia tận tâm của chúng tôi đã cung cấp thông tin cho các chính sách thuế thông minh hơn ở cấp liên bang, tiểu bang và toàn cầu.Trong hơn 80 năm, mục tiêu của chúng tôi luôn giống nhau: cải thiện cuộc sống thông qua các chính sách thuế, từ đó mang lại cơ hội và tăng trưởng kinh tế lớn hơn.
Đang trên đà có quyền phủ quyết, thuế quảng cáo kỹ thuật số của Maryland [1] vẫn là một khái niệm được xác định một cách mơ hồ.Những thiếu sót về mặt pháp lý và kinh tế của nó đã được ghi nhận rộng rãi, nhưng người ta không chú ý nhiều đến sự mơ hồ khủng khiếp của luật pháp, đặc biệt là trong vòng một năm kể từ quá trình này, câu hỏi cơ bản là giao dịch nào phải chịu thuế.Bài viết này sử dụng các giả định cách điệu để khám phá mức độ không chắc chắn này và nhấn mạnh tác động của sự mơ hồ này đối với người nộp thuế.
Là thuế đối với quảng cáo kỹ thuật số, thay vì thuế đối với quảng cáo truyền thống, đề xuất này gần như chắc chắn sẽ vi phạm Đạo luật Tự do Thuế Internet vĩnh viễn, luật liên bang cấm thuế phân biệt đối xử đối với thương mại điện tử.Việc đặt tỷ lệ dựa trên tổng doanh thu toàn cầu của nền tảng quảng cáo (hoạt động kinh tế không liên quan đến Maryland) có thể dẫn đến sự thất bại trong phân tích của Hiến pháp Hoa Kỳ về điều khoản không hoạt động.[2] Tổng chưởng lý Maryland đặt ra câu hỏi về tính hợp hiến của việc đánh thuế.[3]
Ngoài ra, do việc đánh thuế quảng cáo “trong bang” ở Maryland, tác động kinh tế sẽ giảm đi đáng kể do các công ty Maryland quảng cáo tới người dân Maryland.Căn cứ vào mức giá linh hoạt của hầu hết quảng cáo trực tuyến và tính tỷ lệ dựa trên thông tin nhân khẩu học của khu vực quảng cáo đã chọn (chẳng hạn như độ tuổi, giới tính, vị trí địa lý, sở thích và phương thức mua), sau đó chuyển thuế cho nhà quảng cáo.Đối với hầu hết quảng cáo Đối với nền tảng, điều này sẽ không đáng kể, ngay cả khi nhà lập pháp đã thông qua luật đề xuất, như đã được đề xuất, cấm các nền tảng thêm “phụ phí” của Maryland vào hóa đơn quảng cáo.[4]
Trong thời gian qua, tất cả những vấn đề này và sự thiếu chính xác trong việc soạn thảo dự luật đều được quan tâm.Tuy nhiên, người dân vẫn chưa quan tâm đúng mức đến những vấn đề đáng quan tâm, còn bao nhiêu vấn đề chưa được giải quyết và ngôn từ mơ hồ này tạo ra tình trạng đánh thuế hai lần như thế nào, chắc chắn sẽ gây ra sự hoang mang lớn.
Thuế quảng cáo kỹ thuật số sẽ là một bước phát triển mới của thuế tiểu bang và nó rất mới, cùng với sự phức tạp của luật thuế, đòi hỏi ngôn ngữ pháp lý chính xác và chính xác.Việc xây dựng pháp luật như vậy ít nhất phải giải quyết thỏa đáng các vấn đề sau:
Thuế quảng cáo kỹ thuật số được đề xuất đã đặt ra câu hỏi về việc bên nào hoặc các bên nào sẽ bị đánh thuế.Kết quả có thể được hiểu là đánh thuế nhiều liên kết trong chuỗi cung ứng quảng cáo kỹ thuật số.Việc thiếu tính chính xác về mặt lập pháp đã làm trầm trọng thêm tác động tiêu cực về mặt kinh tế của kim tự tháp thuế.
Thuế Maryland có định nghĩa rộng về quảng cáo kỹ thuật số.Nó khuyến khích người nộp thuế thách thức phạm vi rộng của nó và mời Kiểm soát viên Nhà nước tạo ra một mạng lưới gần như không giới hạn.
Dựa trên tổng doanh thu hàng năm từ tất cả các nguồn (tức là không chỉ quảng cáo kỹ thuật số), thuế suất đã tăng từ 2,5% lên 10% cơ sở chịu thuế của nền tảng quảng cáo. Thông tin cơ sở chịu thuế thường không rõ ràng đối với các nhà quảng cáo ở các bang có thể chịu áp lực kinh tế Thuế xảy ra, và lý do kinh tế của nó rất ít, và sự không chắc chắn về mặt pháp lý cũng rất lớn.Ngoài ra, biểu thuế suất ngày càng tăng cũng có thể loại trừ khỏi thuế bất kỳ pháp nhân nào có tổng doanh thu từ dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số ở Maryland dưới 1 triệu USD và tổng doanh thu hàng năm dưới 100 triệu USD.Do đó, thuế thực sự nhắm vào các công ty lớn trong thế giới quảng cáo kỹ thuật số và có thể vi phạm Hiến pháp.
Đại hội đồng không xác định thành phần của quảng cáo kỹ thuật số “trong bang”.Thay vào đó, nó giao quyền chủ chốt này cho Kiểm soát viên, người có thể bất hợp pháp hoặc ít nhất gây ra một số lượng lớn các vụ kiện không cần thiết và có thể.
Hãy tưởng tượng một công ty đồng hồ hải đăng (nhà quảng cáo sản phẩm) sản xuất và bán đồng hồ có chủ đề hàng hải.Hãy tưởng tượng rằng Ship Shop, một công ty bán thuyền và phụ kiện, đồng thời phục vụ cho ngành hàng hải, đồng thời có hoạt động kinh doanh trực tuyến, thu hút loại khách hàng mà Công ty Đồng hồ Ngọn hải đăng muốn thu hút.Cuối cùng, hãy tưởng tượng một bên thứ ba, một công ty dịch vụ đại lý quảng cáo, Nile Ads, có hoạt động kinh doanh là kết nối các nhà quảng cáo sản phẩm như Lighthouse với các chủ sở hữu trang web như Ship Shop.Quảng cáo Nile đã quảng bá chiến dịch quảng cáo của Lighthouse chạy trên cổng web của Ship Shop.[5]
Lighthouse giữ lại Nile để quảng cáo trên các trang web liên quan.Mỗi khi khách hàng tiềm năng nhấp vào quảng cáo, Lighthouse đồng ý trả một khoản phí ($1) cho Nile (chi phí mỗi lần nhấp chuột).Nile đồng ý trả cho Ship Shop một khoản phí ($0,75) mỗi khi quảng cáo được hiển thị cho người dùng trên trang web Ship Shop (giá mỗi lần hiển thị) hoặc mỗi khi khách hàng nhấp vào quảng cáo.Trong cả hai trường hợp, Nile sẽ tính một khoản phí nhất định cho Lighthouse, phần lớn khoản phí này cuối cùng sẽ được Ship Shop hiển thị, nhưng một phần trong số đó sẽ được Nile giữ lại để cung cấp dịch vụ.Do đó, có hai giao dịch quảng cáo kỹ thuật số:
Giao dịch 1: Khi người dùng click vào quảng cáo Lighthouse Watch trên website Ship Shop, Lighthouse trả 1$ cho công ty quảng cáo Nile.
Giao dịch 2: Khi người dùng nhấp vào quảng cáo Lighthouse trên trang web Ship Shop, Nile trả cho Ship Shop 0,75 USD.
Thuế quảng cáo kỹ thuật số của Maryland sẽ được áp dụng cho “tổng thu nhập hàng năm của người dân từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trong tiểu bang” được “tính theo tỷ lệ thả nổi”.[6] Do đó, để áp dụng định luật này cho các sự kiện giả định của mình, chúng ta cần xác định:
Đây là một phân tích đơn giản.Các thuật ngữ thuế quảng cáo kỹ thuật số theo nghĩa rộng nhất mô tả khả năng trở thành “cá nhân, người nhận, người được ủy thác, người giám hộ, đại diện cá nhân, người được ủy thác hoặc bất kỳ hình thức đại diện nào và bất kỳ quan hệ đối tác, công ty, hiệp hội, công ty hoặc [7] mà không nghi ngờ gì, Chúng tôi cho rằng rằng mỗi bên - ngọn hải đăng, xưởng đóng tàu và sông Nile - đều là “con người”.Vì vậy, mỗi người trong số họ là một loại thực thể có thể bị đánh thuế.
Nói cách khác, tổng loại thu nhập của đơn vị có được đưa vào cơ sở tính thuế không?Thuế quảng cáo kỹ thuật số được đánh trên “cơ sở có thể đánh giá” và “cơ sở chịu thuế” được định nghĩa là “tổng doanh thu của tiểu bang từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”.[9] Phân tích này đòi hỏi phải phân tích một số thuật ngữ khác nhau.Bởi vì “dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” bao gồm một số thuật ngữ được xác định (và không xác định), bao gồm:
Đề xuất thuế quảng cáo kỹ thuật số không xác định “nguồn gốc” hoặc “phân phát quảng cáo”, điều này tạo ra mức độ không chắc chắn ban đầu.Ví dụ: mối quan hệ nhân quả giữa dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số và doanh thu nhận được phải chặt chẽ đến mức nào để doanh thu “có nguồn gốc từ dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”?Như chúng ta sẽ thấy, nếu không có định nghĩa chính xác (hoặc bất kỳ) nào về các thuật ngữ này thì rất khó xác định chắc chắn liệu thuế quảng cáo có áp dụng cho nhiều giao dịch thương mại thông thường hay không, chẳng hạn như kịch bản giả định của chúng ta.
Nhưng quan trọng hơn, đề xuất này không cung cấp bất kỳ hướng dẫn nào để xác định khi nào tổng thu nhập ở “trạng thái này”.[14] Như chúng ta đã thấy khi áp dụng thuế suất vào một kịch bản giả định, đây là một lỗ hổng lớn, để lại nhiều câu hỏi chưa được giải đáp.Kết quả là, sự không chắc chắn cần thiết do không đưa ra định nghĩa cho cụm từ khóa “trong bang” đã gieo mầm mống cho nhiều vụ kiện.Hãy kiểm tra các giao dịch để xác định giao dịch nào được bao gồm trong cơ sở:
Để trả lời câu hỏi này, chúng ta phải hỏi liệu quảng cáo của Lighthouse trên trang web Ship Shop có phải là “dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” hay không.Điều này đòi hỏi phải hỏi xem quảng cáo của Lighthouse có phải là “phần mềm, bao gồm trang web, một phần của trang web hay ứng dụng hay không”.[15] Bỏ qua vấn đề thuế Đề xuất không định nghĩa “phần mềm” và không khó để kết luận rằng quảng cáo ngọn hải đăng là một phần của trang web.Vì vậy, chúng tôi sẽ tiếp tục phân tích và kết luận rằng quảng cáo Lighthouse trên website Ship Shop rất có thể là một “dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”.
Do đó, câu hỏi quan trọng là liệu tổng doanh thu 1 USD của sông Nile có “bắt nguồn từ” các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số hay không.[16] Như đã đề cập ở trên, do không xác định “nguồn”, thuế quảng cáo kỹ thuật số đặt ra câu hỏi về mối quan hệ nhân quả giữa quảng cáo kỹ thuật số và việc nhận doanh thu phải trực tiếp như thế nào để các khoản thu này có được “nguồn” từ quảng cáo kỹ thuật số .
Thu nhập 1 USD của Nile được sử dụng để cung cấp dịch vụ môi giới quảng cáo cho Lighthouse, không phải cho dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số.Nói cách khác, khoản thanh toán của Lighthouse cho Nile phụ thuộc vào biểu ngữ Lighthouse hiển thị trên trang web Ship Shop.Vì luật không xác định mối quan hệ nhân quả cần thiết giữa dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số và tổng doanh thu nhận được nên không rõ liệu Đại hội đồng Maryland có ý định coi dịch vụ môi giới quảng cáo kỹ thuật số trị giá 1 USD của Nile nhận được là dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số “có nguồn gốc từ” hay không.
Nhưng đối với quảng cáo biểu ngữ Ngọn hải đăng xuất hiện trên trang web Ship Shop (và người dùng nhấp vào quảng cáo đó), Nile sẽ không nhận được tổng doanh thu là 1 đô la.Vì vậy, có thể nói, tổng doanh thu 1$ mà Nile nhận được từ Lighthouse ít nhất đến gián tiếp từ quảng cáo Lighthouse (dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số) xuất hiện trên website Shop Shop.Vì 1 USD chỉ được kết nối gián tiếp với quảng cáo biểu ngữ (và là kết quả trực tiếp của Dịch vụ môi giới quảng cáo Nile), nên không chắc liệu 1 USD có “bắt nguồn” từ “dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” hay không.
Giả sử rằng $1 Nile thu được từ Lighthouse được sử dụng làm nhà môi giới để hiển thị các quảng cáo biểu ngữ của Lighthouse trên trang web Ship Shop dưới dạng “tổng doanh thu từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”, thì tổng doanh thu này có phải là “trong tiểu bang” không?
Khi tổng doanh thu “bắt nguồn từ” các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trong tiểu bang, thuế sẽ không được xác định (và không có lời khuyên hướng dẫn nào được cung cấp.)[17]
Sông Nile xác định nguồn gốc của tổng thu nhập 1 USD từ việc bán dịch vụ môi giới cho Lighthouse như thế nào?
Để đưa ra quyết định này, Nile nên tìm đến Lighthouse (khách hàng cung cấp dịch vụ môi giới quảng cáo cho nó) hoặc Ship Shop (không phải là một bên tham gia giao dịch Nile/Lighthouse nhưng đã xem và nhấp vào dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trên trang web của nó) hay chính nó (Cung cấp dịch vụ mang lại nguồn tổng doanh thu)?Pháp luật không cung cấp hướng dẫn cho việc đưa ra quyết định này.Vì vậy, liệu sông Nile có nên đưa ra quyết định này thông qua những cân nhắc sau:
Liên quan đến các vấn đề trên, thông tin của nhà máy đóng tàu có thể bị hạn chế và một số chức năng nhất định có thể được thực hiện ở nhiều địa điểm trong số này.Đồng thời, sông Nile khó có thể biết câu trả lời cho những câu hỏi này.
Rõ ràng, để ghi nhận loại bằng chứng và vấn đề về độ tin cậy này, luật thuế quảng cáo kỹ thuật số đã quy định rằng “Cơ quan kiểm soát phải áp dụng các quy định để xác định trạng thái mà doanh thu dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số bắt nguồn từ đó”.Điều khoản này ban đầu đặt ra các vấn đề khác, bao gồm cả luật pháp của bang Maryland.Liệu cơ quan này có thể ủy quyền quyền này cho Tổng Kiểm soát viên hay không và vì chuyên môn về quảng cáo kỹ thuật số và thương mại điện tử không phải là năng lực cốt lõi của Văn phòng Tổng Kiểm soát, nên Tổng Kiểm soát sẽ xử lý những vấn đề khó khăn này như thế nào?[18]]
Giả sử rằng 1 đô la là “tổng doanh thu của tiểu bang từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”, luật đề xuất sẽ phân phối tổng doanh thu này cho người khác như thế nào?
Bước cuối cùng trong phân tích giả định của chúng tôi về sông Nile là gạt bỏ nền tảng không vững chắc về “tổng doanh thu được tạo ra từ hoạt động kinh doanh quảng cáo kỹ thuật số của bang” của sông Nile để xác định cách thức pháp luật được đề xuất sẽ tính đến số đô la doanh thu này.Nói cách khác, luật pháp có phân bổ toàn bộ tổng thu nhập này cho Maryland hay chỉ một phần trong số đó?
Thuế quy định rằng “một phần tổng thu nhập hàng năm của tiểu bang từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số phải được xác định bằng cách sử dụng tỷ lệ phân bổ”.[19] Tỷ lệ là:
Tổng doanh thu hàng năm do dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số tạo ra trong tiểu bang / tổng doanh thu hàng năm do dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số tạo ra ở Hoa Kỳ
Cách soạn thảo thuế khiến không thể xác định loại giao dịch đơn giản nhất ngay cả khi dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số ở trạng thái “ở trạng thái”, do đó không thể xác định được tử số của điểm một cách chắc chắn.Tuy nhiên, câu hỏi rắc rối không kém là tại sao nếu đánh thuế lên “tổng thu nhập của nhà nước” thì việc phân bổ thêm là cần thiết.[20] Những câu hỏi này cũng áp dụng cho hai giao dịch được phân tích ở đây.
Giống như khi chúng tôi phân tích liệu dịch vụ môi giới của sông Nile có bị đánh thuế 1 đô la hay không, trước tiên chúng tôi cần hỏi liệu cửa hàng bán thuyền 0,75 đô la nhận được từ sông Nile có “bắt nguồn từ dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” hay không.Trong phân tích ở trên, chúng tôi đã xác định rằng quảng cáo beacon là một phần của trang web nên kết luận rằng đó có thể là một “dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” không phải là không có lý.
Do đó, câu hỏi quan trọng là liệu tổng doanh thu 0,75 USD của Ship Shop có phải “bắt nguồn từ” các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số hay không.Như đã đề cập ở trên, bằng cách không xác định “từ”, dự luật đặt ra câu hỏi về mối quan hệ nhân quả nào phải tồn tại giữa quảng cáo kỹ thuật số và doanh thu “thu được” từ quảng cáo kỹ thuật số.Ship Shop đã nhận được 0,75 USD vì đã cho phép quảng cáo biểu ngữ Lighthouse xuất hiện trên trang web của mình.Dựa trên những thực tế này, có vẻ khó có thể tranh luận rằng Ship Shop không nhận được tổng cộng 0,75 USD từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số.
Giả sử rằng cửa hàng thuyền trị giá 0,75 đô la thu được từ sông Nile cho phép quảng cáo “đèn hiệu” xuất hiện trên trang web của mình dưới dạng “tổng doanh thu từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số”, thì tổng doanh thu này có phải là “trong tiểu bang” không?
Đề xuất thuế quảng cáo kỹ thuật số không xác định cụm từ khóa “trong tiểu bang”.Ngoài ra, bằng cách đặt từ bổ nghĩa “có nguồn gốc từ” trước “tổng doanh thu dịch vụ quảng cáo của trạng thái này”, không rõ liệu “có nguồn gốc từ” có sửa đổi “trạng thái này hay không”.Như đã đề cập ở trên, chúng ta cần đặt câu hỏi: a) liệu tổng thu nhập có phải đến từ nhà nước hay không (tức là sự mơ hồ về ngôn ngữ và ngữ pháp) (tức là nhận, tạo ra và xem);b) liệu dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số có phải ở trạng thái “Đang tồn tại” (nghĩa là đang diễn ra hoặc đã thực thi);hoặc c) a) và b)?
Sự thiếu rõ ràng đặt ra câu hỏi về cách Ship Shop xác định nguồn tổng doanh thu dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số là 0,75 USD sau khi xem xét phương pháp phân tích tương tự như giao dịch số 1.
Giống như giao dịch số 1, câu trả lời cho những câu hỏi này mà Ship Shop có thể nhầm lẫn chỉ là những phỏng đoán mơ hồ.Ngoài ra, phân tích phân bổ tương tự sẽ được áp dụng.
Xem xét sự mơ hồ của ngôn ngữ pháp lý, chúng tôi có thể hỏi thêm liệu khách hàng mua đồng hồ trên trang web Lighthouse có phát hiện ra dòng sản phẩm thông qua quảng cáo trả phí trên trang web Ship Shop của Nile hay không và liệu họ có tạo ra một số “nguồn” hay không. dịch vụ.Tất nhiên, những người soạn thảo không thể có định nghĩa rộng hơn này nên sẽ không tiến hành phân tích sâu hơn ở đây.Tuy nhiên, thậm chí không có chỗ để xem xét cách giải thích này, điều này càng minh chứng cho sự thiếu chính xác trong việc soạn thảo luật thuế quảng cáo kỹ thuật số.
Tuy nhiên, vẫn có những cách khác, ngay cả khi bạn chỉ xem chính quảng cáo thì vị trí của người dùng cũng rất quan trọng.Cuối cùng, vị trí của dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số của Lighthouse là gì?
Chúng tôi biết rằng những câu hỏi này có thể được trả lời theo nhiều cách khác nhau và có thể rút ra nhiều kết luận khác nhau.
Giả thuyết này minh họa cho sự thất bại chưa được công nhận của thuế quảng cáo kỹ thuật số ở Maryland.Pháp luật không chỉ mơ hồ về thuế mà nếu quảng cáo không được cung cấp đầy đủ cho nhà nước (nhiều trong số đó là các doanh nghiệp trong nhà nước), thì không chỉ gánh nặng thuế có thể sẽ giảm phần lớn (nếu không phải là tất cả), mà cả hệ thống thuế cũng sẽ giảm. được thiết kế quá kém, gây khó khăn cho việc xác định giao dịch nào sẽ bắt nguồn từ tiểu bang.Kết quả là dễ gây ra tình trạng đánh thuế hai lần.Không còn nghi ngờ gì nữa, đây sẽ là sự không chắc chắn và kiện tụng rất lớn.
[5] Trong thế giới thực, một số thực thể giả định này có thể quá nhỏ để phải chịu khoản thuế đề xuất, nhưng về mặt tâm lý, độc giả có thể thay thế bằng bất kỳ công ty lớn nào mà họ muốn.
[8] Với mục đích phân tích, chúng tôi sẽ giả định rằng mọi thu nhập mà một thực thể trao đổi để lấy hàng hóa hoặc dịch vụ là “tổng thu nhập”.
[9] Xin lưu ý rằng đề xuất thuế bao gồm “có nguồn gốc từ dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số” trong thu nhập cơ sở tính thuế.Vì không cung cấp được cụm từ để sửa đổi “bắt nguồn từ”, nên các quy định xác định cơ sở tính thuế là “bắt nguồn từ việc cung cấp dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trong tiểu bang” hoặc “bắt nguồn từ” dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số tạo ra doanh thu trong tiểu bang”.Hoặc “bắt nguồn từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số được xem trong tiểu bang.”
[13] Mã số: Tax-Gen.§7.5-101(e).Điều quan trọng cần lưu ý là định nghĩa này không yêu cầu người dùng truy cập các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số mà chỉ yêu cầu người dùng “có thể truy cập” dịch vụ.
[14] Xem thêm chú thích cuối trang 8, trong đó nêu rõ rằng bằng cách xác định cơ sở tính thuế bao gồm “tổng doanh thu từ các dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trong tiểu bang [nhưng không cung cấp giá trị sửa đổi]”, luật pháp có thể đưa ra nhiều cách giải thích.
[16] Giả sử quảng cáo biểu ngữ là dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số, chúng tôi sẽ phân tích xem tổng doanh thu có ở trạng thái “trong trạng thái” hay không trong phần tiếp theo.
[17] Như đã đề cập ở trên, vui lòng tham khảo chú thích cuối trang 8. Thuế quảng cáo kỹ thuật số không giải thích rõ ràng sự mơ hồ của hành vi cung cấp hoặc cung cấp dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số “trong tiểu bang”.
[18] Đại hội đồng thừa nhận rằng Kiểm soát viên thiếu chuyên môn để đưa ra quyết định, bao gồm cả điều khoản yêu cầu người nộp thuế phải đưa vào tờ khai thuế của họ một “tài liệu đính kèm nêu rõ xác định của Kiểm soát viên về tổng thu nhập hàng năm được tạo ra từ anh ta. Bất kỳ thông tin nào cần thiết.Dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số trong tiểu bang.”Mã MD, Tổng cục Thuế.§7.5-201(c).Đây là hình phạt (và sự thẩm định) do cơ quan lập pháp đưa ra.
[20] Vụ Complete Auto Transit, Inc. kiện Brady, 430 US 274 yêu cầu phân bổ thuế đa tiểu bang, nhưng “kiểm tra” được áp dụng trong luật Maryland được tự tham chiếu bằng cách nhân tổng thu nhập có thể quy cho Maryland.Tất cả tổng thu nhập của Hoa Kỳ (tạo ra những con số ban đầu) phải được quy cho Maryland.
Tổ chức Thuế cam kết cung cấp phân tích chính sách thuế chuyên sâu.Công việc của chúng tôi phụ thuộc vào sự hỗ trợ của công chúng như bạn.Bạn có cân nhắc đóng góp cho công việc của chúng tôi không?
Chúng tôi cố gắng làm cho phân tích của mình hữu ích nhất có thể.Bạn có muốn cho chúng tôi biết thêm về cách làm tốt hơn không?
Jared là Phó Chủ tịch Dự án Quốc gia của Trung tâm Chính sách Thuế Quốc gia của Quỹ Thuế Hoa Kỳ.Trước đây, ông từng là giám đốc lập pháp của Thượng viện Virginia, đồng thời là giám đốc chính trị của chiến dịch tranh cử trên toàn tiểu bang, đồng thời cung cấp tư vấn nghiên cứu và hoạch định chính sách cho nhiều ứng cử viên và quan chức được bầu.
Cơ sở tính thuế là tổng thu nhập, tài sản, tài sản, tiêu dùng, giao dịch hoặc các hoạt động kinh tế khác do cơ quan thuế quy định.Cơ sở tính thuế hẹp là không trung lập và không hiệu quả.Cơ sở tính thuế rộng giúp giảm chi phí quản lý thuế và cho phép tăng doanh thu ở mức thuế suất thấp hơn.
Khi cùng một sản phẩm hoặc dịch vụ cuối cùng bị đánh thuế nhiều lần trong quá trình sản xuất, việc tích lũy thuế sẽ xảy ra.Tùy thuộc vào độ dài của chuỗi cung ứng, điều này có thể tạo ra các mức thuế suất hiệu quả rất khác nhau và có thể gây tổn hại nghiêm trọng cho các công ty có tỷ suất lợi nhuận thấp.Thuế thu nhập gộp là ví dụ chính về tích lũy thuế.
Đánh thuế hai lần có nghĩa là nộp thuế hai lần trên cùng một đô la thu nhập, bất kể thu nhập đó là thu nhập công ty hay thu nhập cá nhân.
Phân bổ là tỷ lệ phần trăm lợi nhuận doanh nghiệp được xác định dựa trên thu nhập công ty hoặc các loại thuế kinh doanh khác trong một khu vực pháp lý cụ thể.Các bang của Hoa Kỳ phân bổ lợi nhuận hoạt động dựa trên sự kết hợp giữa tài sản của công ty, bảng lương và tỷ lệ phần trăm doanh thu trong phạm vi ranh giới của họ.
Tax Foundation là tổ chức phi lợi nhuận về chính sách thuế độc lập hàng đầu tại Hoa Kỳ.Kể từ năm 1937, nghiên cứu có nguyên tắc, phân tích chuyên sâu và các chuyên gia tận tâm của chúng tôi đã cung cấp thông tin cho các chính sách thuế thông minh hơn ở cấp liên bang, tiểu bang và toàn cầu.Trong hơn 80 năm, mục tiêu của chúng tôi luôn giống nhau: cải thiện cuộc sống thông qua các chính sách thuế, từ đó mang lại cơ hội và tăng trưởng kinh tế lớn hơn.